Spezifische Maßnahmen gegen Sozialbetrug

Ein (Sub-)Unternehmer kann Steuerschulden gegenüber dem FÖD Finanzen oder Sozialschulden gegenüber dem Landesamt für Soziale Sicherheit (LSS) haben, beim Arbeitgeberdienst für die Organisation und Kontrolle der Existenzsicherheitsregelungen (ADOK), beim Fonds de sécurité d'existence du gardiennage (FSEB) oder beim Landesinstitut der Sozialversicherungen für Selbständige (LISVS).  Ist dies der Fall, so sind sie dazu verpflichtet, einen bestimmten Prozentsatz des Rechnungsbetrages einzubehalten. Der Restbetrag ist an den Auftragnehmer (bzw. den Subunternehmer) zu zahlen. 

Was versteht man unter Einbehaltungspflicht auf Rechnungen?

Auftraggeber, Unternehmer und Subunternehmer, die die hierunter beschriebenen Tätigkeiten ausführen (lassen), müssen prüfen, ob ihre Unternehmer(Subunternehmer) Sozial- oder Steuerschulden haben. Ist dies der Fall, so sind sie dazu verpflichtet, einen bestimmten Prozentsatz des Rechnungsbetrages (ohne MwSt.) einzubehalten und auf das Bankkonto „Retenue Soc Inhoudingen“ (für Sozialschulden) oder an den FÖD Finanzen (für Steuerschulden) weiterzuleiten.  

Auf der Website Check Einbehaltungspflicht können Sie überprüfen, ob die oben genannten (Sub-) Auftragnehmer Sozial- oder Steuerschulden haben. 

Welche Tätigkeiten fallen unter die Einbehaltungspflicht? 

Die Regelungen über die Einbehaltungspflicht für Rechnungen umfassen:

• Immobilienarbeiten (Art. 30bis des Gesetzes vom 27. Juni 1969), mit Ausnahme bestimmter Tätigkeiten aus der Land- und Forstwirtschaft und dem Gartenbau, die ausdrücklich vom Anwendungsbereich dieser Regelung ausgenommen sind;
• die Lieferung von Frischbeton gemäß Artikel 1 Buchstabe a) Nummer 5, achtundzwanzigster Gedankenstrich des Königlichen Erlasses vom 4. März 1975 zur Festlegung und Bestimmung der Bezeichnung und der Zuständigkeit der Paritätischen Kommission für das Bauwesen und zur Festlegung der Anzahl ihrer Mitglieder;
• Arbeiten, die in den Geltungsbereich der Paritätischen Kommission für Wach- und Schließdienste fallen (Art. 30ter des Gesetzes vom 27. Juni 1969 – Königlicher Erlass vom 17. Juli 2013).
• Arbeiten im Fleischsektor (Art. 30ter des Gesetzes vom 27. Juni 1969 - Königlicher Erlass vom 22. Oktober 2013).

Die Verpflichtung zur Einbehaltung von Sozialschulden auf Rechnungen im Rahmen des Sozialstatuts für Selbstständige gilt ausschließlich für Immobilienarbeiten.  

Steuerschulden beim FÖD Finanzen

Wenn der Auftragnehmer Steuerschulden hat, muss der Auftraggeber 15% des Rechnungsbetrags einbehalten und an den FÖD Finanzen überweisen (auf die Kontonummer BE63 6792 0036 4008 mit BIC: GEBABEBB).

Sozialschulden

Wenn der Auftragnehmer Sozialschulden beim LSS oder beim ADOK/FSEB hat, muss der Auftraggeber 35 % des Rechnungsbetrags (ohne MwSt.) einbehalten.  

Wenn der Auftragnehmer Sozialschulden beim LISVS hat, muss der Auftraggeber 15 % des Rechnungsbetrags (ohne MwSt.) einbehalten.  

Der Gesamtbetrag eines Einbehalts darf 50 % des Rechnungsbetrags nicht übersteigen. Das System berücksichtigt dies bei der Darstellung der anzuwendenden Prozentsätze, indem es den Status des LISVS (15 %) nicht anzeigt, wenn gleichzeitig Steuerschulden gegenüber dem FÖD Finanzen sowie Sozialversicherungsschulden gegenüber dem LSS oder dem ADOK/FSEB bestehen. Die deaktivierten Schulden bleiben fällig, werden aber vorübergehend nicht angezeigt. Diese Deaktivierung wird aufgehoben, sobald die Situation es zulässt, den Status des LISVS wieder anzuzeigen, ohne die Obergrenze von 50 % zu überschreiten. 

Die von den Rechnungen einbehaltenen Beträge für Sozialabgaben sind unverzüglich auf das Bankkonto „Retenue Soc Inhoudingen“, IBAN BE76 6790 0001 9295; BIC: GEBABEBB zu überweisen.

Welche Arbeiten müssen Sie melden?

Für Arbeiten an Immobilien und die Lieferung von Frischbeton (30bis) müssen Sie folgende Meldungen einreichen:

• jeden Vertrag „Auftraggeber – Auftragnehmer“ ab 30.000 Euro (ohne MwSt.);
• jeden Vertrag „Auftraggeber – Auftragnehmer“ ab 5.000 Euro (ohne MwSt.) mit 1 Subunternehmer;
• jeden Vertrag „Auftraggeber – Auftragnehmer“ mit mindestens 2 Subunternehmern;
• Arbeiten, die aufgrund des Vorhandenseins von Asbest gefährlich sind. 
  Bei Arbeiten auf einer temporären oder mobilen Baustelle oder bei Asbestsanierungsarbeiten muss die Meldung mindestens 15 Kalendertage vor Beginn der Arbeiten erfolgen.

Selbst Tätigkeiten, die in den Zuständigkeitsbereich der paritätischen Kommission für Wach- und/oder Überwachungsdienste sowie für bestimmte Tätigkeiten im Fleischsektor (30ter) fallen, müssen dem LSS gemeldet werden, sobald eine Tätigkeit ausgeübt wird. 

Wann müssen Sie die Anmeldung vornehmen?

Die Meldung muss vor Beginn der Arbeiten abgegeben werden.

Wie erfolgt die Meldung? 

Den Zugang zum Onlinedienst Arbeitsmeldung finden Sie auf der Seite Arbeitsmeldung auf dem Portal der Sozialen Sicherheit. 

Weitere Informationen finden Sie in dieser Anleitung, in der alle Schritte ausführlich beschrieben werden.

„Check in at work“ ist eine vom LSS bereitgestellte Online-Plattform, die sicherstellen soll, dass Arbeitgeber die Anwesenheit ihrer Mitarbeiter ordnungsgemäß registrieren.

Was ist Check in at work?

Check in at work  ist der Onlinedienst zur Erfassung der Anwesenheit bei der Lieferung von Frischbeton, zur Fleischwirtschaft gehörenden Tätigkeiten und Immobilienarbeiten, mit Ausnahme bestimmter Tätigkeiten aus der Land- und Forstwirtschaft und dem Gartenbau, die ausdrücklich vom Anwendungsbereich dieser Regelung ausgenommen sind. Es geht um die Registrierung:

• aller Personen, die vor dem 1. April 2024 Immobilienarbeiten (mit Ausnahme von Reinigungsarbeiten) an einem Arbeitsort durchführen, deren Gesamtkosten ohne Mehrwertsteuer mindestens 500.000 Euro betragen. 
• aller Personen, die Aktivitäten in Verbindung mit Fleischzubereitungen oder Fleischprodukten und dem Schlachten oder Zerlegen von Huftieren, Geflügel und Kaninchen in Einrichtungen durchführen, deren Tätigkeiten die Anerkennung (Anerkennungen, Zulassungen und Vorregistrierungen) durch die Föderalagentur für die Sicherheit der Nahrungsmittelkette (FASNK) voraussetzen. 

Über Check in at work  registrieren Arbeitgeber und Arbeitnehmer die Anwesenheit ihrer eigenen Arbeitnehmer, ihrer Subunternehmer und ihrer selbstständigen Unternehmer. Die Arbeitnehmer oder selbstständigen Unternehmer können sich auch selbst im System anmelden. 

Die Registrierung muss täglich erfolgen, und zwar bevor die Person, die die Leistungen erbringt, die Arbeit aufnimmt. 

Die Arbeitsplätze, an denen die Anwesenheitsregistrierung über Check in at work  durchzuführen ist, müssen in der Arbeitsmeldung angegeben worden sein. 

Weitere Informationen für ausländische Arbeitnehmer und Arbeitgeber finden Sie auf der Seite Check in at work auf der Website „Working in Belgium“. 

Check in and out at work ist der Onlinedienst des LSS zur Registrierung der Anwesenheit am Arbeitsplatz in bestimmten Bereichen. Derzeit nutzen Sie den Online-Service für Reinigungstätigkeiten.

Ab dem 1. April 2027 können Sie den Onlinedienst auch für andere Immobilienarbeiten (Bauarbeiten, Elektroarbeiten, Tischlerarbeiten, Erdarbeiten usw.) nutzen.

Was bedeutet Check In and Out für die Reinigungsbranche?

Seit dem 1. September 2024 ist die Registrierung des Arbeitsbeginns, des Arbeitsendes und der Pausen für alle Personen, die bestimmte Reinigungstätigkeiten ausüben, obligatorisch. Es handelt sich ausschließlich um „Tätigkeiten, deren Zweck darin besteht, eine Immobilie im Auftrag eines Dritten zu reinigen“, und deren Gesamtbetrag (ohneMwSt.) einen bestimmten Schwellenwert erreicht oder übersteigt, nämlich:  

• 30.000 Euro ohne Subunternehmer;
• 5.000 Euro mit einem Subunternehmer;
• kein Grenzwert bei 2 oder mehr Subunternehmern.

Folglich wird die Registrierung obligatorisch, wenn eine Arbeitsmeldung erforderlich ist. 

Es gibt zwei Arten der Registrierung: „in“ und „out“. Die „In“-Registrierung muss erfolgen, wenn die Person, die die Arbeit ausführt, mit der Arbeit beginnt. Die „Out“-Registrierung muss am Ende der Arbeit erfolgen. Pausen müssen ebenfalls erfasst werden.

Was bedeutet Check In and Out für andere Immobilienarbeiten?

Die Anwesenheitsregistrierung wird ab dem 1. April 2027 auf alle Personen ausgeweitet, die bestimmte Immobilienarbeiten durchführen (mit Ausnahme von Reinigungsarbeiten), sowie die Lieferung von Frischbeton an einem Arbeitsort, deren Gesamtkosten ohne Mehrwertsteuer mindestens 500.000 Euro betragen. 

Es wird zwei Arten der Registrierung geben: „In“ und „Out“. Die „In“-Registrierung muss zu dem Zeitpunkt erfolgen, zu dem die Person, die die Arbeit ausführt, am Arbeitsplatz eintrifft. Die „Out“-Registrierung muss hingegen erfolgen, wenn dieselbe Person den Arbeitsplatz verlässt.

Wer ist für die Registrierung in Check in and out at work verantwortlich? 

Angestellte, Selbstständige, Zeitarbeitskräfte, Gelegenheitsarbeiter und Praktikanten registrieren ihre Anwesenheit am Einsatzort selbst – sofort und vor Ort. Als Arbeitgeber können Sie die Registrierung nicht vornehmen. Sie müssen jedoch Möglichkeiten zur Registrierung bereitstellen. Sie haben die Wahl zwischen verschiedenen Kanälen und können auch mehrere davon kombinieren. 

Als Arbeitgeber können Sie auf die Registrierungen Ihrer Mitarbeiter und Subunternehmer zugreifen. Zugang haben Sie über den Onlinedienst Check in and out at work auf Working in Belgium. 

Zusätzlich zur Einsicht in die Registrierungen können Sie auch einen Fehler in einer Registrierung melden. Wenden Sie sich innerhalb von 30 Tagen nach dem Registrierungsdatum an das LSS, um eine Änderung zu beantragen.  

Zugang zu Check in and out at work

Um als Unternehmen auf die sichere Onlinedienst Check in and out at work zugreifen zu können, muss Ihr Unternehmen bei der Zentralen Datenbank für Unternehmen registriert sein.

Außerdem benötigen Sie einen anerkannten digitalen Schlüssel, d. h. MyGov.be, itsme, eIDAS oder E-Mail („TOTP“).

Anerkannte digitale Schlüssel sind:

1. MyGov.be: Sie können diesen digitalen Schlüssel verwenden, wenn Sie im Besitz eines belgischen elektronischen Personalausweises sind. Sie müssen jedoch die Mygov.be-App auf Ihrem Smartphone installieren. Weitere Informationen finden Sie bei der Online-Hilfe auf der Website MyGov.be. 
2. itsme: Sie können diesen digitalen Schlüssel verwenden, wenn Sie im Besitz eines belgischen elektronischen Personalausweises sind. Dazu müssen Sie die itsme App auf Ihrem Smartphone installieren. Weitere Informationen finden Sie auf der itsme-Seite der Website des Hilfezentrums von CSAM.
3. eIDAS: Wenn Sie keinen belgischen Personalausweis, aber einen anderen anerkannten europäischen elektronischen Identitätsnachweis haben, können Sie diesen digitalen Schlüssel verwenden. Um herauszufinden, ob Ihr elektronischer Identitätsnachweis Sie dazu berechtigt, klicken Sie auf „Mit einem von der EU anerkannten elektronischen Identitätsnachweis anmelden“. Sie erhalten dann einen Überblick darüber, welche Mitgliedstaaten bereits über einen elektronischen Identitätsnachweis verfügen
   Achtung! Um eIDAS nutzen zu können, müssen Sie sich bei diesem Dienst identifizieren. Dazu benötigen Sie europäischen elektronischen Identifitätsnachweis, Ihre E-Mail-Adresse und Ihre Telefonnummer. Weitere Informationen finden Sie auf der eIDAS-Seite der Website des Hilfezentrums von CSAM.
4. E-Mail TOTP: Unterstützt Ihr Land die digitalen Schlüssel itsme oder eIDAS nicht und/oder haben Sie keine belgische nationale Identifikationsnummer (BIS-Nummer)? Dann vereinbaren Sie einen Termin mit Sigedis auf der Website belgianID. Sigedis ist der Partner der Sozialversicherungsträger im Bereich der Personenidentifizierung. Nach Überprüfung der Dokumente prüft Sigedis, ob Sie bereits eine BIS-Nummer haben. Gegebenenfalls wird eine Nummer erstellt. Bei Ihrem Videoanruf hilft Sigedis Ihnen, einen digitalen Schlüssel zu erhalten.

Melden Sie sich bei CSAM mit Ihrer Unternehmensnummer, Ihrer BIS-Nummer und Ihrem digitalen Schlüssel an. Als rechtlicher Vertreter Ihres Unternehmens können Sie sich selbst zum Hauptzugangsverwalter ernennen, um die Zugänge zu Ihren Onlinediensten zu verwalten. Als Hauptzugangsverwalter bestimmen Sie, welche Mitarbeiter Zugang zu Check in and out at work haben. Sie können auch Mitarbeiter als Zugangsverwalter ernennen, die Sie bei der Verwaltung unterstützen. 

Contact-Center der Sozialen Sicherheit

Telefon: +32 (0)2 511 51 51

Oder nutzen Sie unser Kontakformular.